당일 매도 스톡 옵션 세금

비정규 옵션의 무중력 연습.
현금화되지 않은 스톡 옵션에 대한 세금 규정.
일부 고용주는 옵션 보유자가 "무 현금 운동"방법을 제공함으로써 옵션을 쉽게 행사하도록합니다. 일반적으로 회사는 주식 매입에 필요한 자금을 빌려주는 중개 회사와 계약을 맺습니다. 중개 회사는 주식의 일부 또는 전부를 즉시 판매하며, 수익금의 일부는 대부금을 수령 한 당일에 종종 대출금을 상환하기 위해 사용됩니다. 나머지 수익 (원천 징수 수수료 및 기타 수수료 제외)은 옵션 보유자에게 지급됩니다.
모든 회사가이 운동 방법을 허용하는 것은 아닙니다. 일부 회사는 옵션 보유자가 주식을 보유하도록 장려하여 비즈니스에 대한 지속적인 지분을 갖게합니다. 다른 사람들은 이러한 방식으로 실행 된 판매가 주식 가격을 떨어 뜨릴 것이라고 우려하고 있습니다. 옵션 문서를 검토하거나 회사에 확인하여이 방법을 사용할 수 있는지 확인하십시오.
세금 결과.
일반적으로 무 현금화 운동의 세제 결과는 다음 두 단계의 세제 결과와 동일합니다.
옵션을 운동. 이 단계에서는 일반적으로 일반 보상 소득을보고해야합니다. 귀하가 직원 인 경우 원천 징수 규정이 적용됩니다. 소득 (및 원천 징수 원이있는 경우)은 W-2 양식 (귀하가 직원 인 경우) 또는 양식 1099-MISC (귀하가 아닌 경우)에게 귀하에게보고됩니다. 자세한 내용은 비 규정 스톡 옵션 행사를 참조하십시오. 주식 판매. 이 단계에서는 자본 이득 또는 손실 (이 경우 명백하게 단기 임)을보고해야합니다. 판매로 인한 수익 금액 (이익 또는 손실 금액 아님)을 알려주는 양식 1099-B를 받게됩니다. 자세한 내용은 비 한정 옵션 주식 판매를 참조하십시오.
자주 묻는 질문.
우리는 종종 다음과 같은 점에 혼동을 느낍니다.
Q : 옵션을 행사할 때 내 W-2 양식에 임금으로 나타납니다. 그러나 양식 1099-B는 이익을 포함하여 전체 수익을보고합니다. 동일한 금액이 두 번보고되는 이유는 무엇입니까?
A : 동일한 액수가 두 번보고되지만 두 번 과세되지 않습니다. 양식 1099-B는 주식 판매로 얼마를 받았는지 보여줍니다. 귀하가 손익을 계산할 때 귀하의 W-2에보고 된 금액은 주식에 지불 된 추가 금액으로 취급됩니다. (즉, 그것은 당신의 기초를 증가시킵니다.) 효과는 당신의 이득을 줄이거 나 손실을 증가시켜 이중 과세가되지 않게하는 것입니다. 비 한정 옵션에서 주식 판매를 참조하십시오.
Q : 운동을하면서 동시에 주식을 팔았을 때 왜 손익이 나나요?
A : 일반적으로보고해야 할 약간의 손익이 있습니다. 이유는 두 가지입니다. 첫째, 소득으로 W-2에보고 된 금액은 보통 옵션을 행사 한 날의 주식 평균 가격을 기준으로하지만 브로커는 평균 가격보다 약간 높거나 낮은 가격으로 팔렸을 수 있습니다. 둘째, 판매 대금은 중개 수수료에 의해 감소 ​​될 가능성이 있으며, 이로 인해 작은 손실이 발생할 수 있습니다. 그러나 모든 이익 또는 손실은 최소화되어야합니다.

당일 매도 스톡 옵션 세
제목 : 당일 판매 ISO.
날짜 : 토, 1999 년 5 월 8 일.
나는 1999 년 4 월에 인센티브 스톡 옵션을 당일에 판매했다. 세금은 원천 징수되지 않았다. 그러나, 나는이 거래를 기반으로하는 주정부 및 연방 정부 때문에 세금 계산을 보여주는 고용주로부터 양식을 받았습니다. 제 질문은 1999 년 2/4 분기에 특별 세금 양식을 제출해야하며, 지금 고용주에게 돈을 지불하거나 2000 년 4 월 15 일에 세금을 납부해야하는지 여부입니다. 귀하의 조언은 인정 될 것입니다.
날짜 : 1999 년 5 월 10 일 월요일.
편지를 보내 주셔서 감사합니다.
귀하의 고용주는 귀하의 실격 처리를 위해 소득세를 원천 징수 했어야합니다.
귀하가 고용주로부터받은 세금 액수가 얼마나 신뢰할 수 있는지 알지 못합니다. 이러한 금액은 귀하의 개인적인 사실과 상황에 따라 계산되어야합니다.
세금 선납을위한 예상 세금 양식이 있습니다. 연방 정부 양식은 Form 1040-ES입니다.
1999 년 연방 정부의 세금 목적 상, 1998 년 세금의 105 % 이상을 균등하게 선결제하는 경우, 예상 세금을 납부해야하는 벌금은 부과되지 않습니다. 연말까지 주세를 선불 할 때 세금 혜택이있을 수 있습니다.
예상 세금 양식을 제출하는 대신 원천 징수를 고려하십시오. 원천 징수는 유료화 여부와 상관없이 연중 균등하게 수령 된 것으로 간주되기 때문에 유리합니다. 예상 납세액은 실제로 세무 당국이 수령 한대로 적용됩니다.

같은 날 스톡 옵션을 사고 팔 수 있습니까?
스톡 옵션은 특정 날짜까지 사전 합의 가격으로 주식을 매매 할 기회를 보장하는 법적 구속력있는 계약입니다. 일반적으로 이러한 옵션은 고용주가 직원에게 확대합니다. 대부분의 주식과 마찬가지로 스톡 옵션의 일부로 구매 한 주식도 구매 일에 판매 될 수 있습니다.
옵션 유형.
주식 옵션에는 두 가지 종류가 있습니다. 전화로 알려진 첫 번째 유형은 사람에게 주식을 구입할 수있는 권리를 부여합니다. 주식 매입의 모든 측면은 옵션에 따라 구매할 수있는 주식의 수와 주당 가격을 포함합니다. 통화의 뒷면은 주식 옵션입니다. 풋 (put)은 또한 주당 가격과 가격을 지시하여 사람에게 주식을 팔 권리를 부여합니다.
기한 인 주식 계약.
스톡 옵션이 만료되는 날짜는 주식의 주식이 특정 가격으로 구매 또는 판매 될 수있는 절대 최종 날짜입니다. 해당 날짜 이후에 스톡 옵션이 무효화됩니다. 스톡 옵션의 소유자가이 날짜 이후에 주식을 구매 또는 판매하고자하는 경우, 현 재 가격으로 주식을 매매해야합니다.
왜 스톡 옵션?
스톡 옵션은 개인에게 자동으로 주식을 발행하는 것보다 몇 가지 장점이 있습니다. 특정 날짜까지 주식을 살 권리가 있다면 주식을 가지고 가지 않을 수도 있습니다. 회사에서 제공하는 주식은 과세 소득으로 신고해야하므로 스톡 옵션을 통해 세금 부담을 피할 수 있습니다. 스톡 옵션을 사용하면 주식의 손익을 추적하여 가치 상승 가능성을 판단 할 수도 있습니다.
당일 치기.
주식 매입 선택권에는 행사 가격으로 알려진 주식 당 보장 가격이 포함되어 있기 때문에 주가의 시장 변동은 옵션 보유자의 매입 가격에는 영향을 미치지 않습니다. 주식 매입 선택권 행사 가격이 예를 들어 주당 20 달러인데도 옵션이 유효 한 날 주식의 시가가 주당 100 달러라면, 옵션 보유자는 주당 20 달러로 제안 된 주식을 매입 할 수 있으며, 같은 날 주식 1 주당 100 달러에 주식을 팔아서 깔끔한 하루 수익을 올릴 수 있습니다. 주식 매각으로 얻은 소득은 세금 목적으로 소득으로 신고해야합니다.
참조.
저자에 관하여.
Alexis Lawrence는 디지털 비디오, 서적 출판 및 그래픽 디자인 분야에서 풍부한 경험을 쌓은 프리랜서 작가이자 영화 제작자이자 사진 작가입니다. 열렬한 여행자 인 로렌스는 거주 가능한 대륙마다 적어도 10 개의 도시를 방문했습니다. 그녀는 여러 대학에 다녔으며 영어로 학사 학위를 받았습니다.
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귀하의 스톡 옵션 또는 제한된 주식 교부금에 대한 세금 결과 개선, 제 2 부.
이 3 부작 시리즈의 첫 번째 부분에서는 개인과 관련된 네 가지 주요 세금에 대해 논의했습니다. 이제 우리는 그 지식을 적용하여 벤처 캐피털 기업을 위해 일하는 직원들이 직면 한 다섯 가지 일반적인 상황에서 발생할 세금을 보여줍니다.
1 : 천사 투자 또는 설립자 주식.
많은 신생 회사들에게있어서 첫 번째 돈은 천사 투자자 또는 창립자 자신이 선호하는 보통주와 교환하여 나옵니다. 현금과 교환 할 때, 투자자 (아마도 제한된 파트너쉽을 통해)와 설립자는 주식을 받는다. 자본 이득 유지 시계는이 주식의 구입으로 시작하며 주식 처분으로 중단됩니다. 주주는 그녀가 1 년 이상 주식을 보유하고 장기간 이득을 실현하고 단기간에 이익을 얻는다. 이 논의의 범위를 벗어나는 동안, 투자가 적격 소기업 스톡 (QSBS) 자격을 얻으면 양도 소득세가 감소 할 수 있습니다.
2 : 개인 회사 주식 옵션.
민간 기업의 종업원은 일반적으로 두 가지 유형의 스톡 옵션 중 하나를 부여받습니다. 스톡 옵션은 매우 다르게 과세됩니다 :
인센티브 주식 옵션.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 일반적으로 초기 직원에게만 부여됩니다. 그들은 인센티브 스톡 옵션 (incentive stock option)이라고 부릅니다. 왜냐하면 부여 일로부터 적어도 2 년 동안 그리고 운동 일로부터 적어도 1 년 동안 주식을 보유하고 있다면, 당신이 장기간 자본 이득을받을 것이기 때문입니다 (가능성 19.6 % 연방 정부의 최저 근속 연금 세율에 속하는 경우 연방 요율 인하).
ISO의 AMT는 팬텀 (Fantom) 세금으로 불리기도합니다. 운동을하다 보면 주식을 팔지도 않았고 세금을내는 데 도움이되는 현금을 받았음에도 불구하고 세금을 낼 수 있기 때문입니다.
ISO 보조금을 수령하면 과세 대상이 없습니다. 마찬가지로, 운동 (구매)시에는 여전히 과세 대상이 아닙니다. 그러나 운동시 파업 가격과 현재 주식 시장의 공정한 시장 가격 사이의 스프레드를 소득에 추가하여 잠재적 대체 최저 세 (AMT)를 계산해야합니다. 이 시리즈의 1 부에서 설명한 것처럼 AMT가 발생할 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다. ISO의 AMT는 팬텀 (Fantom) 세금으로 불리기도합니다. 운동을하다 보면 주식을 팔지도 않았고 세금을내는 데 도움이되는 현금을 받았음에도 불구하고 세금을 낼 수 있기 때문입니다.
좋은 소식은 ISO 연습의 결과로 실제로 AMT를 지불하면 세금 환급에서 세액 공제가 발생하여 향후 세수 연도로 이월된다는 것입니다. 귀하의 일반 세금이 귀하의 잠정 최저 세금을 초과하는 미래의 어느 해에도 세금 공제를 되 찾을 수 있습니다. 이러한 상황이 발생할 가능성이 가장 높은시기는 행사 된 ISO 주식을 판매하는 해로, 장기간 자본 이득을 얻기에 충분할만큼 장기간 보유하고 있다고 가정 할 때입니다.
ISO를 판매하기로 결정한 경우 또는 1 년 및 2 년의 보유 요건을 충족하기 전에 강제로 (예를 들어, 귀사가 인수 된 경우) 강제 실격 처리를하게되면 다음과 같이 부과됩니다. 경상 소득율. 운동과 판매가 서로 다른 두 해 동안 이루어지면 약간의 어려움을 겪을 수 있습니다. 그러나 운동시의 퍼짐은 경상 소득으로 간주됩니다. 이 소득은 급료 명세서에서 추가 임금으로보고되지만 원천 징수는 없습니다.
비 규정 스톡 옵션.
비정규 스톡 옵션 (NQSO)은 일반적으로 사기업의 후기 단계 및 상위 직원에게 부여됩니다. 1 년에 최대 $ 100,000의 ISO 가치 만 부여 할 수 있으므로 $ 100,000을 초과하는 보조금은 NQSO의 형태 여야하며 대개 상위 직급 직원 만이 큰 보조금을받습니다. 고용주는 ISO가 제공하지 않는 특정 법인세 공제를 제공하기 때문에 나중에 단계의 직원에게 NQSO를 발행하려고 할 수 있습니다.
ISO에는 원천 징수 요건이 없지만, 일부 직원은 운동시 ISO의 일부분을 판매 할 수 있습니다 (해당 부분에 대한 부적격 처분을 유발할 수 있음). 따라서 임기가 끝날 때 AMT에 현금으로 지불해야합니다.
NQSO 부여 시점에 과세 대상 사건은 없습니다. 옵션 행사를 통해 파업 가격과 현재의 공정 시장 가치 사이의 스프레드는 경상 이익으로보고되며 직원의 급여 명세서에 관련 수입 및 급여세 원천 징수로 표시됩니다. 회사가 여전히 사적으로 주식 시장이 없다면, 직원은 행사 가격뿐만 아니라 세금 보류를 커버하기 위해 회사에 수표를 써달라고 요청할 수 있습니다.
반면에 초기 단계의 신생 기업에 머물러 있고 운동시 보급이나 최소 보급이없는 경우 NQSO를 행사하고 보유 할 수있는 또 다른 전략이 필요할 수 있습니다. 운동 후 1 년. 이 행사에서 운동 후 장기간 자본 이득 치료와 감사를 받게됩니다.
(더 많은 토론과 ISO 및 NQSO와 관련된 가상 시나리오에 대해서는 "옵션을 연습 할 때 세금 문제를 피하는 세 가지 방법"을 읽어 보시기 바랍니다.)
3 : 공개 회사 당일 옵션 판매.
이전에 옵션을 행사하지 않은 많은 공공 회사 직원의 경우 행사 가격과 주식의 현재 거래 가격 사이에 상당한 스프레드가있는 경우 당일 판매를하는 것이 합리적 일 수 있습니다. 이것은 그들이 효과적으로 옵션을 행사하고 오픈 마켓에서 기본 주식을 즉시 판매함으로써 매매 가격이 행사 가격 및 적용 가능한 원천 징수액으로 줄어들게합니다. 이것이 ISO이든 NQSO이든 상관없이, 판매로 인해 경상 이익이 발생합니다. 주목해야 할 중요한 차이점은 NQSO에는 수입과 급여 세금 공제가 있지만 ISO에는 어느 것도 없다는 것입니다. 따라서 ISO를 행사하고 즉시 판매하는 직원은 연말 세금 신고 전에 자신의 이익에 대해 분기 별 예상 세금을 납부해야합니다.
4 : 공개 회사 운동 및 보험 판매.
당일 판매 사례에 설명 된대로 모든 주식을 판매하는 대신 일부 직원은 소득 및 원천 징수 세 원천 징수를 위해 충분한 지분을 판매하여 주식의 일부만 남겨 둘 수 있습니다. 자본 이득 보유 시계는이 주식에서 시작되고 장래의 감사는 장단기 자본 이득 처리의 대상이됩니다.
ISO에는 원천 징수 요건이 없지만, 일부 직원은 운동시 ISO의 일부분을 판매 할 수 있습니다 (해당 부분에 대한 부적격 처분을 유발할 수 있음). 따라서 임기가 끝날 때 AMT에 현금으로 지불해야합니다. 그런 다음 위에 설명 된대로 장기 양도 이득 처리를 달성하기 위해 나머지 주식을 보유 할 수 있습니다.
5 : 제한된 재고 단위.
후기 단계 민간 기업이나 공공 기업에 가입하는 직원은 옵션 보조금 대신 또는 추가적으로 제한 스톡 유닛 (RSU)을받는 경우가 많습니다. RSUs는 일반적으로 1 년 간의 절벽으로 4 년을 정하는 가득 일정으로 부여됩니다. 주식의 가치는 제한이 사라지고 주식이 자유롭게 거래가 가능 해지면 직원에게 평범한 소득으로 과세하게됩니다. 이 소득은 직원의 다음 급여 명세서에보고되며 관련 수입과 급여세는 원천 징수됩니다. 그 당시 직원은 주식을 소유하고 있으며, 주식을 보유하거나 판매 할 수 있습니다. 회사는 일반적으로 기명 된 주식의 일부를 회수하고 그 주식을 직원이 관리하는 계정으로 전달함으로써 원천 징수 요건을 충족시킬 것입니다. RSU에 대한 자세한 내용은 "스톡 옵션과 RSU의 차이점"을 참조하십시오.
가득 된 상태에서 순자산을 매각하거나 보유하기로 결정한 것과 관계없이 종업원은 이미 가득 된 주식 가치에 경상 소득세를 납부했으며 주식의 장래에 대한 감사 만이 단기 또는 장기 자본 이득을받을 것입니다 치료. 이러한 이유로 대부분의 직원은 주식을 매각하고 수익금을 다변화하기로 선택합니다. 주식을 보유하고 (일부는 이것을 선택), 회사로부터 현금 보너스를받은 다음 보너스 전액 (세금 공제 후)을 회사 주식에 다시 투자하는 것과 비슷합니다. (이 문제에 대한 자세한 내용은 "현금 보너스와 같은 적립 된 RSU 관리 및 판매 고려."를 참조하십시오.)
제 3 부에서 앞서 나갈 내용.
이 연재물의 마지막 3 부에서는 우리가 논의한 모든 것을 함께 가져와 스톡 옵션이나 RSU를 세금 효율적으로 처리하는 데 도움이되는 세금 전략을 제공 할 것입니다. (그리고 다시 한 번 당신이 그것을 놓친 경우에는 시리즈의 1 부에 대한 링크가 있습니다)
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